日期:2011-01-19 10:07
7、 小納人納額=銷項(xiàng)額*征率(6%或4%)
**不扣進(jìn)額
8、 小納人不含稅銷額=含額/(1+征率)
9、 自來(lái)水公司銷水(6%)
不含稅銷額=發(fā)票額*(1+征率)
二、 進(jìn)口貨
1、 組稅價(jià)=關(guān)稅完價(jià)+關(guān)稅+消稅
2、 納額=組稅價(jià)*稅率
三、 出口貨物退(免)稅
1、免、抵、退計(jì)算方法(指生產(chǎn)企自營(yíng)委外貿(mào)代出口自產(chǎn))
(1)納額=內(nèi)銷銷稅-(進(jìn)稅-免抵退稅不免、抵稅)
(2)免抵退稅= FOB *外匯RMB牌價(jià)*退率-免抵退稅抵減額
** FOB ：出口貨物離岸價(jià)。
**免抵退稅抵減額=免稅購(gòu)原料價(jià)*退稅率
免稅購(gòu)原料=國(guó)內(nèi)購(gòu)