日期:2011-01-19 10:07
④應(yīng)納稅額小于零的，結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減應(yīng)交稅額。
舉例說(shuō)明： 例1、某鞋廠2000年3月出口鞋30,000打，其中：（1）28,000打以FOB價(jià)成交，每打200美元，人民幣外匯牌價(jià)為1：8.2836元；（2）2,000打以 CIF 價(jià)格成交，每打240美元，并每打支付運(yùn)費(fèi)20元、保險(xiǎn)費(fèi)10元、傭金2元，人民幣外匯牌價(jià)為1：8.2836元。當(dāng)期實(shí)現(xiàn)內(nèi)銷鞋19,400打，銷售收入34,920,000元，銷項(xiàng)稅額為5,936,400元，當(dāng)月可予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為10,800,000元，鞋的退稅率為13%。用\"先征后退\"方法計(jì)算應(yīng)交稅額和應(yīng)退稅額。 ?、儆?jì)算出口自產(chǎn)貨物銷售收入：出口自產(chǎn)