日期:2011-01-19 10:07
另外，由于本季應征稅款小于出口產(chǎn)品準予退還稅款，所以
免抵＝本季應征稅款＝120,000
二、按稅法規(guī)定方法計算：
不予抵扣稅額＝出口銷售額（征稅稅率－退稅稅率）
＝1,000,000（17%－15%）
＝20,000
當期應納稅額＝內(nèi)銷銷項稅額－（進項稅額－不予抵扣稅額）－上期留抵稅額
＝0－（50,000－20,000）－0
＝－30,000
由于當期應納稅額的絕對值（3萬）＜出口銷售額退稅稅率（15萬），所以，
當期應退稅額＝當期應納稅額的絕對值
＝30,000
當期免抵稅額＝出口銷售額退稅稅率－當期應退稅額
＝1,000,00015%－30,000
＝120,000
可見，在沒有