日期:2011-01-19 10:07
另外，由于本季應(yīng)征稅款小于出口產(chǎn)品準(zhǔn)予退還稅款，所以
免抵＝本季應(yīng)征稅款＝120,000
二、按稅法規(guī)定方法計(jì)算：
不予抵扣稅額＝出口銷售額（征稅稅率－退稅稅率）
＝1,000,000（17%－15%）
＝20,000
當(dāng)期應(yīng)納稅額＝內(nèi)銷銷項(xiàng)稅額－（進(jìn)項(xiàng)稅額－不予抵扣稅額）－上期留抵稅額
＝0－（50,000－20,000）－0
＝－30,000
由于當(dāng)期應(yīng)納稅額的絕對(duì)值（3萬(wàn)）＜出口銷售額退稅稅率（15萬(wàn)），所以，
當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期應(yīng)納稅額的絕對(duì)值
＝30,000
當(dāng)期免抵稅額＝出口銷售額退稅稅率－當(dāng)期應(yīng)退稅額
＝1,000,00015%－30,000
＝120,000
可見(jiàn)，在沒(méi)有