日期:2011-01-19 10:07
萬(wàn)元存入銀行，本月出口貨物銷(xiāo)售額折合人民幣200萬(wàn)元。試計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期的免、抵、退稅額。 (1)免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額 =免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格(出口貨物征稅率出口貨物退稅率) =100(17%-15%)=2(萬(wàn)元) (2)免抵退稅不得免征和抵扣稅額 =出口貨物離岸價(jià)格外匯人民幣牌價(jià)(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額 =200(17%-15%)-2=2(萬(wàn)元) (3)當(dāng)期應(yīng)納稅額=10017%-(34-2)-6=-21(萬(wàn)元) (4)免抵退稅額抵減額 =免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格出口貨物退稅率 =10015%=15(萬(wàn)元) (5)出口貨物免抵退稅額=20015%-15=15(萬(wàn)元) (6)