日期:2011-01-19 10:07
企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)增值稅;抵稅是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應(yīng)予退還的進項稅額，抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額;退稅是指生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當月內(nèi)應(yīng)抵頂?shù)倪M項稅額大于應(yīng)納稅額時，對未抵頂完的部分予以退稅。
(一)具體計算方法與計算公式
1.當期應(yīng)納稅額的計算：
當期應(yīng)納稅額=當期內(nèi)銷貨物的銷項稅額-(當期進項稅額當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額) 其中：(1)免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價格外匯人民幣牌價(出口貨物征稅率-出口貨物