日期:2011-01-19 10:07
成本
貸;庫存商品
B. 結轉本月實際開票銷售收入。
借：主營業(yè)務收入
貸：本年利潤
C. 結轉本月實際實現(xiàn)的增值稅款，(本科目比較復雜，可以根據(jù)稅務部門的要求處理，如：有留抵、多繳、免抵退、免抵等，具體 出口退稅 詳見 出口退稅 操作。)
借： 應交稅金 (轉出未交增值稅)
貸： 應交稅金 (未交增值稅)
應交稅金科目的設置：在應交稅金科目下設置應交增值稅和未交增值稅兩個明細科目進行核算。應交增值稅明細帳設置：進項稅額、已交稅金、轉出未交增值稅、減免稅款、銷