日期:2011-01-19 10:06
(二)上年出口貨物單證不齊，在本年視同內(nèi)銷征稅。
按照單證不齊出口銷售額乘以征稅稅率計(jì)提銷項(xiàng)稅額。
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
按照單證不齊出口銷售額乘以征退稅率之差沖減進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。
借：以前年度損益調(diào)整(紅字)
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)(紅字)
按照單證不齊出口銷售額乘以退稅率沖減免抵稅額。
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額)(紅字)
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(出口退稅)(紅字)