日期:2011-01-19 10:06
口貨物征稅稅率、退稅率的調(diào)整
對于上年度出口貨物高報或低報征稅稅率、退稅率，在本期發(fā)現(xiàn)的，須在本期進行如下會計處理：
根據(jù)銷售收入乘以征退稅率之差的調(diào)整額：
借：以前年度損益調(diào)整(藍字或紅字)
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)(藍字或紅字)
根據(jù)銷售收入乘以退稅率的調(diào)整額：
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額)(藍字或紅字)
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(出口退稅)(藍字或紅字)
注意事項：
① 出現(xiàn)上述情況時，只進行帳務(wù)調(diào)整，不對出