日期:2007-06-25 11:49
,756,800(元) （2）3月份不予免征抵扣和退稅的稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價×（增值稅條例規(guī)定的稅率-出口貨物退稅率）=49,756,800×(17%-13%)=1,990,272(元) （3）3月份應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項稅額-（當(dāng)期進項稅額-當(dāng)期出口貨物不予免征抵扣和退稅的稅額）=56,000,000×17%-(13,800,000-1,990,272)=-2,289,728(元) （4）3月份應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)，需計算1季度出口自產(chǎn)貨物占本企業(yè)當(dāng)期銷售比例=69,756,800÷(69,756,800+76,000,000)=47.86% 經(jīng)計算出口自產(chǎn)貨物占本企業(yè)當(dāng)期銷售比例47.86%，不足50%，當(dāng)期出口不予退稅，將