日期:2007-06-11 10:47
??＝3980544（元） （3）當(dāng)期應(yīng)納稅額 ＝56000000×17％－（13800000－3980544）＝-299456（元） （4）出口貨物占當(dāng)期全部貨物銷售比例 ＝49756800/（49756800＋56000000）＝47.05％ 從以上計(jì)算可以看出，雖當(dāng)期應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)，但出口貨物銷售額占全部貨物銷售額的比例只有47.05％，未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額299456元不能退稅，只能結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。 例：應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)，出口貨物銷售額占當(dāng)期全部貨物銷售額的比例≥50％。 某電器廠1997年一季度出口空調(diào)30000臺(tái)，其中：（1）28000臺(tái)以FOB價(jià)成交，每臺(tái)200美元，外匯 人民幣