日期:2007-06-11 10:47
?? （三）結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝本期未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額－應(yīng)退稅額。 例：應(yīng)納稅額為正數(shù) 某電器廠1997年一季度出口電視機(jī)30000臺(tái)，離岸價(jià)格為每臺(tái)210美元，外匯人民幣牌價(jià)為1美元 8.2928元；內(nèi)銷貨物銷售額8200萬(wàn)元。上期結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額200萬(wàn)元，本期進(jìn)項(xiàng)稅額800萬(wàn)元。 免、抵、退稅的計(jì)算如下： （1）出口自產(chǎn)貨物銷售收入 ＝30000×210×8.2928＝52244640（元） （2）當(dāng)期不予免征抵扣和退稅的稅額 ＝52244640×（17％－9％）＝4179571.20（元） （3）當(dāng)期應(yīng)納稅額 ＝82000000×17％－（2000000＋8000000－4179571.