審計署新一輪對違規(guī)貸款和票據(jù)融資的監(jiān)管正在加碼。
“上月剛剛完成對幾家業(yè)務(wù)規(guī)模大的銀行的檢查，結(jié)果還未公布，估計情況不是很好。”1月10日，滬上一家商業(yè)銀行票據(jù)人士對本報透露，此番檢查重點在票據(jù)合同的真?zhèn)?、票?jù)貼現(xiàn)資金流向和同業(yè)代付業(yè)務(wù)是否合規(guī)。
在多名業(yè)界人士看來，票據(jù)業(yè)務(wù)將受到更嚴格的監(jiān)管，而2011年興起的以逃規(guī)模為目的之同業(yè)代付業(yè)務(wù)或很快會被監(jiān)管部門叫停。業(yè)內(nèi)稱，截至2011年底，同業(yè)代付規(guī)模已超過1萬億元，加上票據(jù)隱匿的規(guī)模，總計達3萬億元。
10日，審計署公布了2011年下半年收集到的已辦結(jié)30起案件和事項相關(guān)情況，不少銀行和企業(yè)涉及非法從事票據(jù)交易、偽造增值稅發(fā)票騙取貼現(xiàn)資金或貸款等亂象。
“社會存在巨大融資需求，堵不如疏，票據(jù)市場要規(guī)范，監(jiān)管層就該加快推出融資性票據(jù)，將其視為貸款看待，以風(fēng)險資產(chǎn)和資本充足率來管理，過度關(guān)注單筆業(yè)務(wù)風(fēng)險意義不大。”滬上票據(jù)專家趙慈拉表示。
“事實”貸款多維創(chuàng)造
進入2012年，國內(nèi)票據(jù)市場的熱度依然持續(xù)。
1月10日，中國票據(jù)網(wǎng)數(shù)據(jù)顯示，報價系統(tǒng)接受92筆報價，金額702.39億。其中回購業(yè)務(wù)占大頭，報價 37 筆，金額 448.5億。當(dāng)天回購報價中，正回購2筆，加權(quán)平均利率5.71%；逆回購35筆，加權(quán)平均利率6.26%。轉(zhuǎn)貼報價 55 筆，金額 253.89億。
“回購尤其逆回購交易旺盛，說明整體資金面并不緊張，排除時點因素，這延續(xù)了去年全年的趨勢。”中部一家農(nóng)信社票據(jù)業(yè)務(wù)人士說。
據(jù)中國票據(jù)網(wǎng)統(tǒng)計，2011年共有787家金融機構(gòu)發(fā)送報價20495筆，環(huán)比增長25%；金額累計111502億元，環(huán)比下降0.6%。其中，508家機構(gòu)發(fā)送回購報價8904筆，環(huán)比增長37%，金額累計72481億元，環(huán)比增長17%；722家機構(gòu)發(fā)送轉(zhuǎn)貼報價11591筆，環(huán)比增長16%，金額累計39021億元，環(huán)比下降22%。
交易火爆的另一因素在于，在央行信貸規(guī)模管制下，票據(jù)能夠幫銀行消減信貸規(guī)模。
中金公司分析師毛軍華、羅景近日在一份報告中測算，截至2011年三季度末，全社會承兌匯票余額為6.5萬億，而同期貼現(xiàn)余額僅為1.5萬億，占承兌匯票余額的比例僅為23%，顯著低于歷史正常年份的69%，相當(dāng)于有約3萬億的資產(chǎn)沒有體現(xiàn)在銀行的表內(nèi)貸款科目。
“這些資產(chǎn)轉(zhuǎn)移到了同業(yè)資產(chǎn)，特別是買入返售資產(chǎn)上，以及票據(jù)理財、票據(jù)信托產(chǎn)品等表外資產(chǎn)，還有未被監(jiān)管叫停前的農(nóng)信社與部分商業(yè)銀行進行的‘雙買斷’交易也隱藏了一部分，這些都屬于事實貸款。”羅景對本報稱。
前述中部省份農(nóng)信社人士稱，各地監(jiān)管對下屬機構(gòu)的監(jiān)管政策不同，該省銀監(jiān)局不讓其做票據(jù)信托，但其他地區(qū)在大做。
專業(yè)票據(jù)機構(gòu)深圳金融一網(wǎng)的統(tǒng)計顯示，2011年四季度以來，票據(jù)類信托產(chǎn)品成立數(shù)量達到95只，占2011年全部票據(jù)類信托產(chǎn)品的6成以上。
票據(jù)業(yè)內(nèi)人士透露，外界的票據(jù)信托統(tǒng)計只是針對面向公眾投資者的集合類信托，不含單一類信托。同時，目前的一大新趨向是，票據(jù)信托買家中出現(xiàn)越來越多的商業(yè)銀行，這又變相放大了銀行流出的信貸資金。
繼去年年中銀監(jiān)會連發(fā)三道監(jiān)管文件整肅票據(jù)違規(guī)業(yè)務(wù)后，同業(yè)代付成為新的規(guī)避信貸規(guī)模渠道。
“事實貸款”表外運作 審計署排查風(fēng)險
滬上銀行票據(jù)人士解析，這種繞規(guī)模的模式在于，為滿足客戶融資需求，A銀行委托B銀行代付，B銀行將款項直接付給A銀行的客戶；或B付給A，再由A偷梁換柱以“其他應(yīng)付款”名義付給客戶，B銀行幫助交易對手繞規(guī)模的資金記在“同業(yè)拆出資金”科目。
“被繞掉的代付規(guī)模量已經(jīng)較大，去年末應(yīng)超過1萬億了。”這名知情人士透露，某國有大行此業(yè)務(wù)超過4000億元，小型股份行、城商行雖個體量小，但沖得很猛，某城商行深圳分行去年11月、12月做的同業(yè)代付量，超過其全年的新增貸款。
監(jiān)管排查
審計署年末進駐商業(yè)銀行進行違規(guī)貸款和票據(jù)業(yè)務(wù)排查，在此時點具有特別意義。
據(jù)悉，此次是抽查形式，對象主要包括中國銀行、中信銀行、光大銀行等數(shù)家國有行和股份制銀行。
“是一項常規(guī)的檢查，內(nèi)容包括票據(jù)業(yè)務(wù)的審核，增值稅發(fā)票、貿(mào)易合同的真實性，貸款、貼現(xiàn)資金的流向等。”一家接受檢查的股份行人士說。同時，代付業(yè)務(wù)的瘋狂發(fā)展也引起關(guān)注，成為此次審計署檢查內(nèi)容之一。
據(jù)透露，審計署的此次檢查十分系統(tǒng)和嚴密，對于同業(yè)代付，不僅要查發(fā)起銀行，還要延伸核查其交易對手。“我們跟一家國有大行做了代付，查到我這里來了。”滬上一家小型銀行業(yè)務(wù)人士對本報稱，雖然發(fā)起方應(yīng)承擔(dān)所有風(fēng)險和責(zé)任，但監(jiān)管如果嚴格追究下來，對手方可能也有問題。他所在的上海分行，代付規(guī)模接近100億元。
“去年下半年以來票據(jù)利率在8%甚至13%，幫別的銀行做代付繞規(guī)模，輕松可賺至少1%-2%的點差，利潤可觀，業(yè)務(wù)人員也可多得獎金完成考核。”這名人士直言，部分銀行尤其中小銀行為了賺錢，合規(guī)性風(fēng)險遠遠大于其他風(fēng)險。目前讓違規(guī)機構(gòu)心存僥幸的是，監(jiān)管仍不到位，違規(guī)處罰成本低。
知情人士透露，在代付業(yè)務(wù)發(fā)達的廣東，已有機構(gòu)創(chuàng)設(shè)出“同業(yè)償付”的業(yè)務(wù)模式，其實質(zhì)與同業(yè)代付差不多，只是在表面上作出了一些變異。“具體的條款和合同還在研究之中，如果同業(yè)代付被叫停，估計此替代品種很快就會推出。”
在票據(jù)業(yè)務(wù)的檢查上，審計署仍如往年一樣關(guān)注銀行承兌匯票的審核環(huán)節(jié)，合同是否合規(guī)，發(fā)票是否真實，有無客戶利用關(guān)聯(lián)企業(yè)虛構(gòu)貿(mào)易背景。前述接受檢查的股份行人士稱，審計部門要求該行從信貸政策、風(fēng)險控制、財務(wù)等方面加強管理。
虛構(gòu)貿(mào)易背景騙取票據(jù)貼現(xiàn)資金的現(xiàn)象仍未減少。根據(jù)審計署9日公布的案件情況可窺一斑。據(jù)審計署網(wǎng)站披露，審計署在中國農(nóng)業(yè)銀行審計中發(fā)現(xiàn)，2007年至2009年，民營企業(yè)主王璟等人利用其控制的南京巨歐貿(mào)易有限公司，通過虛構(gòu)貿(mào)易背景偽造增值稅發(fā)票等方式，騙取了13家銀行貼現(xiàn)資金61億元，從中非法獲利500多萬元。
